Uzņēmējdarbības attīstības ziņā visrentablāko valstu saraksts bija Tax Foundations, bezpeļņas nodokļu organizācija. Vairāk nekā 80 gadus tās eksperti ir aprēķinājuši, kas maksāja kur un kad.
Kompilēšanai valstu ranžēšana pēc nodokļu sloga līmenim biznesam Tika pētītas nodokļu likmes uzņēmējdarbībai vairāk nekā 200 valstīs. Un izrādījās, ka pēdējos 30 gados uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir pastāvīgi samazinājusies.
- 1980. gadā vidējā ienākuma nodokļa likme bija 46,63%.
- Tagad vidējais rādītājs 208 valstīs ir aptuveni 23,03%.
- Pat Amerikas Savienotās Valstis, kas tradicionāli uzskatīja, ka biznesam jāmaksā (ilgu laiku tur esošā nodokļu likme bija viena no augstākajām pasaulē), nedaudz vājināja nodokļu saķeri. Tagad tie ir tuvāk saraksta vidum.
Valstis ar zemāko nodokļu slogu uzņēmējdarbībai
| Valsts | Nodokļi |
|---|---|
| Kipra | 12.5% |
| Īrija | 12.5% |
| Lihtenšteina | 12.5% |
| Makao | 12% |
| Moldovā | 12% |
| andora | 10% |
| Bosnija un Hercegovina | 10% |
| Bulgārija | 10% |
| Gibraltārs | 10% |
| Kirgizstāna | 10% |
| Bijusī Dienvidslāvijas Maķedonijas Republika | 10% |
| Nauru | 10% |
| Paragvaja | 10% |
| Katara | 10% |
| Austrumtimora | 10% |
| Kosovas Republika | 10% |
| Ungārija | 9% |
| Melnkalne | 9% |
| Turkmenistāna | 8% |
| Uzbekistāna | 7.5% |
10. Kipra
Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme: 12.5%
Nodokļu sloga ziņā Eiropa kopumā tiek uzskatīta par vienu no biznesam vislabvēlīgākajiem reģioniem. Vidējais ienākuma nodoklis tur ir 18,38%. Kas attiecas uz Kipru, tā jau sen tiek uzskatīta par sava veida bagāto Meku, kur nopietni uzņēmēji atmazgā naudu.
Tiesa, paši kiprieši protestē pret šo īpašību un apgalvo, ka piesaista uzņēmējus no visas pasaules ar īpaši labvēlīgu nodokļu režīmu un atvieglotu sava biznesa uzsākšanas procesu. Un valsts nodokļu uzlikšana pilnībā atbilst Eiropas Savienības un ESAO prasībām.
Papildus Kiprai tāda pati uzņēmējdarbības nodokļa likme ir Īrijā un Lihtenšteinā. Tomēr Īrijai ir sava specifika: 12,5% tur tiek ņemti tikai no ienākumiem, kas gūti no tirdzniecības. Bet, ja uzņēmējs kaut ko ražo vai sniedz pakalpojumus, tad tur likme jau ir nopietnāka - 25%.
9. Makao
Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme: 12%
Nākamais to vietu klasifikācijā, kurās uzņēmējiem ir viszemākā nodokļu nasta, ir Makao - koloniālā laikmeta mantojums, kuru Ķīna spēja atgriezt tikai pagājušā gadsimta pašās beigās.
Šis otrais laiks pēc Honkongas ir tā sauktais īpašais Ķīnas administratīvais reģions. Tas ir, teritorija, kas daudzos aspektos paliek neatkarīga. Piemēram, Makao ir sava valūta. Un 2001. gadā tika pieņemts likums, kas legalizēja azartspēles. Pateicoties viņam, šobrīd “Ķīniešu Lasvegasa” ir viens no vadošajiem spēļu centriem ne tikai Āzijā, bet arī visā pasaulē.
8. Moldova
Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme: 12%
Un šeit ir pirmā postpadomju valsts to valstu sarakstā, kurām 2019. gadā ir zemākais nodokļu slogs uzņēmējdarbībai. Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme Moldovā ir tikai 12%, bet pēdējo 14 gadu laikā tā ir mainījusies vairāk nekā vienu reizi.
Visaugstākais (20%) tika reģistrēts 2004. gadā, bet zemākais (0%) - 2008. gadā. Varbūt tik zemas likmes dēļ valsts ārējā tirdzniecība kļūst spēcīgāka. Pēdējo pāris gadu laikā tā apjoms ir palielinājies par 18,4%.
7. Nauru
Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme: 10%
Šis ir niecīgs štats, kas atrodas uz nelielas koraļļu salas Klusajā okeānā un kurā dzīvo tikai 10 tūkstoši cilvēku. Valstij pat nav sava kapitāla, un tā platība ir 21 km2.
Pēc barbariskās fosfāta iežu ieguves salā notiek smaga vides katastrofa, un, mēģinot nopelnīt naudu pagājušā gadsimta 90. gadu sākumā, tika nolemts Nauru pārvērst par piekrastes zonu. Tā kļuva tik populāra, ka finanšu iestāde, kas apkaroja nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu, bija spiesta aizliegt salā izveidot ārzonas bankas. Tomēr līdz šai dienai uzņēmumu ienākuma nodokļa likme Nauru joprojām ir viena no zemākajām pasaulē.
6. Paragvaja
Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme: 10%
Svarīga Paragvajas ekonomikas sastāvdaļa ir tā dēvētais “Makila” režīms - tas ir, kad lieli ārvalstu uzņēmumi organizē izstrādājumu montāžas rūpnīcas Latīņamerikā, izmantojot vietējā darbaspēka lētumu un izredzes uz stundas samaksu par līgumu. Protams, netiek nodrošinātas slimības lapas un atvaļinājums darba ņēmējiem.
Ar to nodarbojas galvenokārt uzņēmēji no ASV. “Kāpēc viņi ir?” Jūs varat jautāt, apskatot karti un atzīmējot, ka Paragvaja atrodas tālāk no Amerikas Savienotajām Valstīm nekā Meksika, kur šādi uzņēmumi ir ļoti izplatīti. Viss ir ļoti vienkārši: nodokļu likme Paragvajā ir viszemākā visā Latīņamerikā.
5. Kirgizstāna
Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme: 10%
Kas kopīgs bijušajai PSRS savienības republikai, drošākajai valstij pasaulē, kas nodarbojas ar naftas un gāzes eksportu, un nelielai salu valstij Indijas okeānā? Tikai viena lieta ir zemā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme. Pirmā valsts ir Kirgizstāna, bet otrās divas ir Katara un Austrumtimora.
4. Andora
Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme: 10%
Nelielais štats, kas atrodas starp Franciju un Spāniju, nodokļu politikā ir labvēlīgi salīdzināms ar kaimiņiem. Piemēram, Andorrans ienākuma nodokli ieviesa tikai 2015. gadā un pēc tam uz Eiropas Savienības spiediena. Tomēr šī mazā valsts joprojām tiek uzskatīta par ideālu sākumpunktu emigrantiem, kuri vēlas nopelnīt naudu. Tam nav īpašuma nodokļa, dāvanu nodokļa vai pat mantojuma nodokļa, un ienākuma nodoklis tiek uzkrāts tikai pārdodot īpašumu. Turklāt jūs varat kļūt par valsts pilsoni, tikai izveidojot uzņēmumu valstī vai ieguldot esošajā.
Papildus Andorai desmit procentu nodoklis uzņēmējdarbībai var lepoties ar Bulgāriju - vienu no valstīm, kuras visvairāk mīl Eiropas uzņēmēji. Papildus zemai nodokļu likmei (starp citu, indivīdiem tie ir tie paši 10%), uzņēmējus piesaista tās ērtais teritoriālais izvietojums, labi attīstītā infrastruktūra un bijušo Austrumu bloka valstīm tradicionālās zemās darba ņēmēju algas.
3. Ungārija
Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme: 9%
Neskatoties uz to, ka Ungārija joprojām ir valsts, kas ir atkarīga no Eiropas Savienības un tās subsīdijām, tās attīstības prognozes ir vislabvēlīgākās. Orbanas (valsts premjerministra) valdībai izdevās panākt IKP pieaugumu un vispārēju iedzīvotāju labklājības uzlabošanos.
Iespējams, ka tajā nozīmīga loma bija vienai no zemākajām uzņēmumu ienākuma nodokļa likmēm Eiropā. Ungārijas valdība ne tikai piesaista ārvalstu uzņēmumus, bet arī atbalsta savu mazo uzņēmumu izaugsmi. Un darba tirgus ir pilns ar kvalificētiem speciālistiem par zemāku cenu nekā parasti Eiropā.
Melnkalne kā maza Balkānu valsts cenšas izdzīvot, piesaistot ārvalstu investorus. Tas ir salīdzināms gan ar zemu uzņēmējdarbības nodokļa likmi, gan ar nodokļu sistēmas caurspīdīgumu. Melnkalne vienkārši ir spiesta izturēties pieklājīgi, jo pretējā gadījumā to neielaiž ES, ko valsts cenšas panākt ar visiem līdzekļiem.
2. Turkmenistāna
Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme: 8%
Tik patīkams skaitlis uzņēmējiem attiecas tikai uz iedzīvotājiem - Turkmenistānas iedzīvotājiem. Tiem uzņēmumiem tiek uzlikti nodokļi 8% apmērā. Individuāliem uzņēmējiem rezidentiem likme ir vēl zemāka un sastāda tikai 2%.
Bet ārzemniekiem būs jāmaksā vairāk. Viņiem uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir 20% saskaņā ar likumu par naftu.
1. Uzbekistāna
Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme: 7,5%
Tik zema uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir sava veida “vispārējā slimnīcas temperatūra”. Uzbekistānā likme dažādiem uzņēmumiem ir atšķirīga.
- Standarts - 12%.
- Komercbankām - 20% (tas arī tika samazināts no 22%, kā tas bija pagājušajā gadā).
- Bet mobilajiem operatoriem būs jāmaksā vairāk - viņiem likme ir pieaugusi no 14 līdz 20%.
- No nodokļu viedokļa nedaudz izdevīgāk ir iesaistīties mazā uzņēmējdarbībā Uzbekistānā. Viņam nodokļu likme samazinājās līdz 4%.
Kuras valstis ir ar visaugstāko nodokļu slogu biznesam?
| Valsts | Nodokļi |
|---|---|
| Apvienotie Arābu Emirāti | 55% |
| Komoru salas | 50% |
| Puertoriko | 39% |
| Surinama | 36% |
| Čada | 35% |
| Kongo Demokrātiskā Republika | 35% |
| Ekvatoriālā Gvineja | 35% |
| Gvineja | 35% |
| Indija | 35% |
| Kiribati | 35% |
| Maltā | 35% |
| Svētais Martins | 35% |
| Sudāna | 35% |
| Zambija | 35% |
| Sint martin | 35% |
| Francija | 34.43% |
| Brazīlija | 34% |
| Venecuēla | 34% |
| Salidojums | 33.33% |
| Kamerūna | 33% |
Līderis ir Apvienotie Arābu Emirāti ar drausmīgu skaitli uzņēmējam - 55%. Paskaidrosim, ka šāda nodokļa likme tiek piemērota tikai ārvalstu uzņēmumiem, kas nodarbojas ar naftas ieguvi un rafinēšanu, kā arī ārvalstu baņķieriem. Bet attieksme pret viņu uzņēmējiem AAE ir daudz maigāka.
Tad nāk jaunattīstības valstis ar nepastāvīgu ekonomiku, kas atrodas Āfrikā un Dienvidamerikā. Viņu nodokļu likme ir no 50 līdz 33%. No lielajām, dinamiski jaunattīstības valstīm visaugstākās nodokļu likmes ir Indijai un Brazīlijai (attiecīgi 35 un 34%).
“Fiksēto” valstu sarakstā ir pat divas Eiropas valstis - Francija (likme 34,43%) un Malta (35%). Nav brīnums, ka franči izvēlas organizēt biznesu kaut kur ārpus savas valsts.
Valstis, kurās uzņēmējdarbība tiek aplikta ar nodokļiem
- Angilja
- Bahamu salas
- Bahreina
- Bermudu salas
- Kaimanu salas
- Gērnsija
- Cilvēka sala
- Džērsija
- Palau
- Tērksas un Kaikosas salas
- Vanuatu
- Britu Virdžīnu salas
Uzņēmuma nodokļi Krievijā 2019. gads
Krievijas uzņēmumu nodokļi un nodokļu saistības atšķiras atkarībā no uzņēmējdarbības struktūras. Šeit ir tabula par nodokļu slogu Krievijā 2019. gadā atkarībā no dažādiem ekonomiskās darbības veidiem, liecina Federālais nodokļu dienests.
| Saimnieciskās darbības veids (saskaņā ar OKVED-2) | Nodokļi% |
|---|---|
| KOPĀ | 10.8 |
| Lauksaimniecība, mežsaimniecība, medības, zvejniecība, zivju audzēšana - kopā | 4.3 |
| augu audzēšana un lopkopība, medības un ar tiem saistīto pakalpojumu sniegšana šajās teritorijās | 3.5 |
| mežsaimniecība un mežizstrāde | 7.5 |
| makšķerēšana, zivju audzēšana | 7.9 |
| Ieguves rūpniecība - kopā | 36.7 |
| kurināmā un enerģijas minerālu ieguve - kopsumma | 45.4 |
| ieguves rūpniecība, izņemot degvielu un enerģiju | 18.8 |
| Ražošana - kopā | 8.2 |
| pārtika, dzērieni, tabaka | 28.2 |
| tekstilizstrādājumu, apģērbu ražošana | 8.1 |
| ādas un ādas izstrādājumu ražošana | 7.9 |
| kokapstrāde un koksnes un korķa izstrādājumu ražošana, izņemot mēbeles, salmu izstrādājumu un aušanas materiālu ražošana | 2 |
| papīra un papīra izstrādājumu ražošana | 4.4 |
| informācijas nesēju drukāšana un kopēšana | 9.2 |
| koksa un naftas produktu ražošana | 5.1 |
| ķīmisko vielu un ķīmisko produktu ražošana | 1.9 |
| medicīniskiem nolūkiem izmantojamu zāļu un materiālu ražošana | 6.9 |
| gumijas un plastmasas izstrādājumu ražošana | 6.3 |
| citu nemetālisku minerālu izstrādājumu ražošana | 8.9 |
| metalurģiskā ražošana un gatavo metālizstrādājumu ražošana, izņemot mašīnas un iekārtas | 4.4 |
| citur neklasificētu mašīnu un iekārtu ražošana | 8.8 |
| elektrisko iekārtu ražošana, datoru, elektronisko un optisko izstrādājumu ražošana | 9.9 |
| datoru, elektronisko un optisko izstrādājumu ražošana | 12.5 |
| elektrisko iekārtu ražošana | 6.7 |
| citu transportlīdzekļu un aprīkojuma ražošana | 4.7 |
| automobiļu, piekabju un puspiekabju ražošana | 5.1 |
| Elektroenerģijas, gāzes un tvaika apgāde; gaisa kondicionēšana - kopā | 6.8 |
| elektroenerģijas ražošana, pārvade un sadale | 8.1 |
| gāzveida kurināmā ražošana un izplatīšana | 1.3 |
| tvaika un karstā ūdens ražošana, pārvade un izplatīšana; gaisa kondicionēšana | 6.5 |
| Ūdensapgāde, ūdens apglabāšana, atkritumu savākšana un utilizācija, aktivitātes un piesārņojuma novēršana - kopā | 8.4 |
| Ēka | 10.2 |
| Vairumtirdzniecība un mazumtirdzniecība; automobiļu un motociklu remonts - kopā | 3.2 |
| automobiļu un motociklu vairumtirdzniecība un mazumtirdzniecība, kā arī to remonts | 2.7 |
| vairumtirdzniecība, izņemot automobiļu un motociklu vairumtirdzniecību | 3.1 |
| mazumtirdzniecība, izņemot automobiļu un motociklu tirdzniecību | 3.6 |
| Viesnīcu un ēdināšanas uzņēmumu aktivitātes - kopā | 9.5 |
| Pārvadāšana un uzglabāšana - kopā | 6.8 |
| dzelzceļa transporta darbība: starppilsētu un starptautiskie pasažieru un kravas pārvadājumi | 8.5 |
| cauruļvadu transports | 4.5 |
| ūdens transports | 9.3 |
| gaisa un kosmosa transports | – |
| pasta un kurjeru aktivitātes | 14.4 |
| Informācijas un komunikāciju aktivitātes - kopā | 16.4 |
| Darbības ar nekustamo īpašumu | 21.3 |
| Administratīvās darbības un saistītie papildu pakalpojumi | 15.4 |
